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財務管理制度

財務管理制度

總  則
       根據《中華人民共和國會計法》、《財務通則》、《會計準則》、《國務院現金管理暫行條例》、《中國人民銀行結算管理制度》等有關法律、法規和制度,結合中國友好和平發展基金會(以下簡稱基金會)實際情況,制定本財務管理制度。
       第一條  基金會是對國內外捐贈資金進行管理的民間非營利性組織,是獨立的社會團體法人單位。
       第二條  執行理事會領導下的理事長負責制。
       第三條  財務制度原則上執行財政部制定的民間非營利組織會計制度,會計科目按照民間非營利組織會計制度規定設置,按民間非營利組織會計制度規定編制會計報表。
       第四條  基金會建立獨立的會計核算制度,在交通銀行分別開立人民幣賬戶和美元賬戶,接受中國人民銀行、民政部、外匯管理總局的稽查、檢查和監督。
       第五條  根據基金會管理和發展情況,今后陸續出臺的新的財務管理制度、辦法,屬于本財務管理制度的延續。如遇國家政策調整,涉及到本管理制度內容的,按新政策規定調整本制度。
       第六條  本財務管理制度自批準之日起執行。
       第七條  附財務管理制度。
       (一)  現金管理制度。
       (二)  銀行存款管理制度。
       (三)  票據使用管理辦法。
       (四)  支票管理制度。
       (五)  會計檔案管理制度。
       (六)  會計內部牽制及崗位責任制度。
       (七)  財務開支審批權限制度。
       (八)  財務預算管理制度。
       (九)  關聯交易管理制度。
第一章  現金管理制度
       第八條  出納員為本基金會現金管理人員,負責貫徹執行現金管理暫行條例,并負責對現金收、付業務進行核算、檢查與監督。
       第九條  現金的使用范圍。
       (一)  支付給工作人員的個人工資、津貼、福利、補助、醫藥費等款項;
       (二)  支付給不能轉賬的部門、集體單位或個人用于購買物資和勞動報酬;
       (三)  各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;
       (四)  出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
       (五)  結算起點以下的零星支出;
       (六)  中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
       第十條  為了加強現金管理減少閑置的現金,根據本基金會日常現金開支情況,經開戶銀行核定,確定本基金會庫存現金最高限額為50000元。
       根據核定庫存限額,出納員每日結存的現金不得超過核定的庫存限額,超過部分應于當日及時送存銀行。
       第十一條  現金的收支管理
       (一)  現金的收入和支出,必須由出納員負責。出納員請假時,由基金會秘書長臨時指定專人擔任出納工作。
       (二)  業務活動中發生的一切現金收入,必須交由財務入賬,不得自行保管和挪用,更不得私設“小金庫”.出納員對收入的現金必須于當日存入銀行,不得坐支。
       (三)  向銀行送存現金時必須注明款項來源,到銀行支取現金時應在支票上注明款項的用途。
       (四)  取送大額款項時,必須安排專車,派人護送。
       (五)  出納員收、付現金必須取得原始憑證,并認真審核是否合法,各項手續簽章是否齊全。對違反國家規定的收、付業務應拒絕辦理;對內容不全,手續不完備、數字有差錯的憑證,應予返回,補辦手續。如遇偽造或涂改,虛報、冒領等不法行為,應及時報告基金會秘書長處理。對符合要求的憑證,收付款后在原始憑證上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記。
        (六)  現金報賬時,經手人必須填寫“支出憑證”,簽字并經部門領導核批,報基金會秘書長審批后,到財務部門辦理報銷手續。
        (七)  因公出差借支差旅費時,必須填寫“借款單”,經部門領導核批后,報基金會秘書長審批。大額借款應提前一天通知財務人員準備現金,否則由出納員開出現金支票出差人員自己到銀行領取。出差人員返回單位后五日內必須及時辦理報賬手續。
如遇特殊情況不能及時報賬時,要向基金會說明情況,必要時應寫出書面情況送財務人員備案。
        (八)  出納員必須模范遵守結算紀律,不準用不符合財務制度的憑證頂替現金,不準單位之間借用現金,不準謊報用途套取現金,不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金,不準將單位收入的現金以個人名義儲蓄。

       (九)  在核算工作過程中發現長款或短款情況,應及時查找原因并報秘書長,不得擅自處理。

       第十二條  現金的登記和保護。

       (一)  現金賬要及時登記,逐筆記載現金收、付業務,賬目要日清月結。每日必須進行核對,保證賬款相符。
       (二)  每月結存現金、印鑒和已蓋章的空白支票,必須鎖進保險柜,保險柜號碼必須亂號,保險柜鑰匙必須隨身攜帶,不得隨意轉交他人。
       (三)  對現金管理進行抽查,并接受銀行的監督和管理。
第二章  銀行存款管理制度
       第十三條  出納員應根據國家有關政策規定及財務制度和結算制度的要求,做好銀行存款的核算、檢查和監督工作。
       第十四條  使用范圍和方法。
       (一)  基金會除按規定留存的現金定額以備日常開支外,其余貨幣資金必須全部存入銀行結算戶內。
       (二)  基金會發生的各項結算款項,除允許使用現金結算方式以外,其余事項必須通過銀行進行劃撥轉賬。
       (三)  基金會與銀行之間發生的各項收支業務,必須按照會計制度規定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明,經審核無誤后,據以編制會計憑證作為核算依據。
       (四)  出納員每日收到的支票,必須于當日 16時前送存銀行,以便及時入賬,并定期到開戶銀行索取“銀行存款余額對賬單”進行核對。
       (五)  嚴格禁止以各種原因出租、出借、轉讓本基金會銀行存款賬戶。
       第十五條  銀行存款的登記與清理。
       (一)  出納員要隨時掌握銀行存款的結余情況,經常和銀行對賬單進行核對。當存款不足時,要及時向秘書長匯報。賬面余額為150萬元時,應告知秘書長,當余額為80萬元時,不再向外支付。       
       (二)  根據記賬憑證,逐筆順序登記銀行存款日記賬,結出余額并做到日清月結,銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額核對相符。
       (三)  出納員要認真執行國家資金管理辦法和結算制度,做好銀行存款的核算工作,及時登賬、對賬,做到賬賬相符、賬款相符、隨時督促催辦未達款項,掌握銀行存款的動態和余額。
       (四)  每月終了,“銀行存款日記賬”應與“銀行存款對賬單”逐筆核對,并編制“銀行存款余額調節表”進行調整核對。如發現問題,應及時查清原因,并報請秘書長批準處理。
第三章  票據使用管理辦法
       第十六條  本辦法所稱的票據,是指接受捐贈或者接受服務時,開具、收取的收款憑證。票據的種類、聯次、內容及使用范圍由國家財政部規定。
       第十七條  財務部負責依法辦理稅務登記證、票據購領證,在領取稅務登記證、票據購領證后,向財政部主管財政票據監管中心申請領購票據。
       第十八條  開具發票的種類及使用范圍
       (一)  接收的各類用于公益事業的社會捐贈,收款方:中國友好和平發展基金會應當向付款方開具發票。
       (二)  中國友好和平發展基金會可以使用的發票種類為:
       1. 由中華人民共和國財政部監制的公益事業捐贈統一票據;
       2. 由中華人民共和國財政部監制的資金往來發票;
       (三)  各類發票的使用范圍
       1. 以下情況使用由財政部監制的公益事業捐贈統一票據:
     (1)基金會接受捐贈,應當與捐贈人明確權利義務,并根據捐贈人的要求與其訂立書面捐贈協議。基金會接受捐贈應當確保公益性。附加對捐贈人構成利益回報條件的贈與和不符合公益性目的的贈與,不應確認為公益捐贈,不得開具捐贈票據。
     (2)基金會應當在實際收到捐贈后據實開具捐贈票據。捐贈人不需要捐贈票據的,或者匿名捐贈的,也應當開具捐贈票據,由基金會留存備查。基金會接受非現金捐贈,應當在實際收到后確認收入并開具捐贈票據。受贈財產未經基金會驗收確認,由捐贈人直接轉移給受助人或者其他第三方的,不得作為基金會的捐贈收入,不得開具捐贈票據。
       2. 以下情況使用資金往來發票。
       內部往來。
       第十九條  發票的開具和保管
       (一)  開具發票應當按照規定的時限、順序,逐欄、全部聯次一次性如實開具,并加蓋基金會財務專用章。
       (二)  開具的發票應與付款單位和個人建立發票使用登記制度,設置發票登記簿,并定期向財政部門報告發票使用情況。
       (三)  財務部負責辦理發票及發票購領證的領購、年檢等工作。
       (四)  應當按照財政部規定存放和保管發票,不得擅自損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿,應當保存五年。保存期滿,報經財政部查驗后銷毀。
第四章  支票管理制度
       支票是基金會對外結算的一種主要方式,是由基金會簽發通知銀行付款的一種書面證明。必須加強支票管理,保證支票使用的安全和合法。
       第二十條  支票分為現金支票和轉賬支票兩種。
       (一)  現金支票只適用于支付給未在銀行開戶的單位或個人的小額款項以及基金會提取的工資、備用金和補足現金庫存限額。使用現金支票,必須遵守現金管理規定,按現金的使用范圍簽發。現金支票使用的管理,按現金管理制度執行。
       (二)  轉賬支票只能通過銀行轉賬,不能提取現金。
       第二十一條  轉賬支票的管理。
       (一)  財務部門要設專人管理從銀行購入的空白支票,并建立臺賬,登記購入日期、種類、起止號碼、妥善保管空白支票及預留印鑒。
       (二)  財務部門要建立支票領用簿,逐筆登記領用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等,并由領款人簽章。
       (三)  支票的使用人領用支票時,需填寫“支票使用單”,報部門領導簽字,基金會秘書長批準后到財務部門領取支票,并由申請人在財務部門登記簽章。
       (四)  凡基金會簽發的支票,必須嚴格管理。結算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財務部門在簽發支票前必須查明銀行存款的賬面余額,防止超過銀行存款金額簽發空頭支票。當簽發支票后,存款余額不足以支付,受銀行處分時,由財務部門負完全責任。
       (五)  簽發的支票必須采取記名式,寫明收款單位或收款人,并列明款項的用途和大小寫金額,不得簽發空白支票。由財務部門對支票結算單金額的大小寫進行核對。基金會秘書長要對報銷事由進行核準把關。
       如遇特殊情況必須簽發空白支票時,須經秘書長批準,并在財務部門備案。財務部門簽發的空白支票,只限于轉賬支票,并必須在支票上寫明收款單位名稱和簽發日期。如果收款單位名稱尚不能確定時,可不填,但簽發日期、支票的用途和限額必須填寫,領用支票的部門負責人和經手人員必須按照規定用途,在限額以內使用,對支票用途和金額的真實性、準確性負責。支票領用人要對空白支票負責,不得遺失,否則由支票領用人負全責。
       財務部門要加強對空白支票的監督和管理,對簽發的空白支票要進行登記,并及時督促支票領用人員按規定期限報賬。
       (六)  支票領用的報賬期限。
       一般情況從支票領用當日算起十日內必須報賬,報賬時需填寫“支票結算單”,由經手人在“支票結算單”上簽字,部門領導簽字,基金會秘書長審批后到財務部門報賬。
       如遇特殊情況需延長時間,必須寫出書面原因,報秘書長批準后送財務備案,基金會執行前賬不清后賬不借的原則。
       (七)  支票金額起點每張100元,退款、找零以及結清賬戶的支票,不受起點限制。支票有效期為十天,自簽發的次日算起,到期日遇法定假日順延一天。
       (八)  基金會收到的轉賬支票,只能送銀行轉賬,不能轉讓和流通。
       第二十二條  支票的簽發。
       (一)  支票的簽發,按支票的簽發要求內容填寫齊全,并加蓋銀行預留印鑒。
       (二)  支票簽發“六不準”:
       1.不準簽發空白支票;
       2.不準簽發遠期支票;
       3.不準出租、出借和轉讓給其他單位和個人;
       4.不準將支票作抵押;
       5.不準簽發印鑒不全、不符的支票;
       6.不準簽發假用途的支票。
       第二十三條  支票丟失時,要立即向財務部門聲明,并及時向銀行辦理掛失手續。責任人要提出書面檢查,交秘書長核批。對造成經濟損失的,應根據情節嚴重,報請理事會批準給予責任人適當處分。
       第二十四條  支票到期未用,應及時退回財務部門,并辦理有關退回手續。
       第二十五條  支票發生作廢時,應及時退回財務部,并重新辦理領用手續。對退回的支票,財務部門應及時辦理注銷。
       第二十六條  財務部門要加強對支票的管理,每日至少清查一次,并做到及時和銀行核對,以防造成賬目錯亂。嚴格掌握支票的報銷手續,及時清理未達賬項。
第五章  會計檔案管理制度
       會計檔案是會計核算活動中直接形成的作為歷史記錄保存起來的會計核算材料,是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據。必須加強會計檔案的規范管理,確保會計檔案的齊全完整和安全可靠。
       第二十七條  會計檔案是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據,必須加強對會計檔案管理工作的領導,按年度分類設立檔案,并設有專人或兼職人員管理,建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度,切實地把會計檔案管好。
       第二十八條  會計檔案內容。
       會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計核算專業資料等。
       第二十九條  會計檔案的立卷和歸檔。
       會計資料檔案要有專人或兼職人員負責,要定期收集、審查核對、分別整理立卷,裝訂成冊。
       (一)  會計憑證:月度結賬后按月分別整理裝訂成冊,并注明年度、月份、起止日期和編號,并加蓋裝訂人的印章。
       (二)  會計賬簿:按年度立卷,立卷時要按賬簿的種類、薄厚程度合訂為一卷或分訂為數卷。賬簿應保持原來面目,活頁賬簿要撤出空白頁,編寫頁號,裝訂成冊,登記保管年限、項目、記賬人姓名。每年的賬簿要加帖封面,并登記清冊。
       (三)  會計報表等資料:按年度立卷,立卷時要區分不同的保管期限、種類裝訂成卷,編有頁號,加裝封面,并登記清冊,每年終了后 30日內存入到檔案室。
       (四)  對其他會計資料,如銀行對賬單,備查賬簿,輔助賬簿,有查閱價值的文件,財務報告及批示等,是分別裝訂成冊,登記清冊后一并歸檔。
       (五)  為了加強檔案管理,使檔案條理化,應編制必要的檔案目錄或卡片,每年終了后30日內及時填好檔案清冊目錄。
       (六)  每年形成的會計檔案,都應由財務部門按照歸檔的要求,負責整理立卷或裝訂成冊。
       第三十條  會計檔案的保管。
       (一)  會計檔案的存放,按照會計憑證,會計賬簿,會計報表,會計資料的形狀分別放入檔案柜,注明年度。
       (二)  會計檔案管理。
       1. 放置檔案消防器材。
       2. 室內要有明顯的禁止吸煙標志。
       3. 要配有通風照明設備。
       4. 檔案柜內要放置防潮劑、樟腦精等。
       5. 室內地面要放置滅鼠藥、定期噴灑殺蟲劑等。
       (三)  對會計檔案應本著查找方便的原則進行編號。
       第三十一條  會計檔案的調閱。
       (一)  會計檔案必須建立查閱調閱清冊,要嚴格辦理調閱手續,并經基金會秘書長批準方可辦理。一般不得將會計檔案攜帶外出,未經批準不得復制。需要查賬時,應由檔案保管員查找,并登記時間,查閱人員姓名事由。如遇特殊情況需要帶出檔案資料時,須出具借條,并經基金會秘書長批準后方可借出,借出檔案不得拆冊,并要求限期歸還。
       (二)  會計檔案是重要資料,借閱者必須愛護使用,不得涂改損失、丟失、轉借、更不準帶回家或公共場所。
       第三十二條  會計檔案的銷毀。
       (一)  會計檔案保管期滿后需銷毀時,由保管員登記造冊,經基金會秘書長批準后方可銷毀,并注明要銷毀清冊的時間、經手人和批準人,檔案銷毀時應有財務人員監銷。
       (二)  各種憑證、賬簿、報表等保管年限規定。
       1. 年度會計報表(決算)永久保存;
       2. 各種會計憑證保存十五年,其中重要文件契約要長期保存;
       3. 月度、季度會計報表保存五年;
       4. 現金、銀行存款日記賬保存二十五年,其他賬簿保存十五年,銀行存款余額調節表保存三年;
       5. 會計檔案保管清冊,銷毀清冊,保存二十五年,移交清冊保存十五年;
       6. 對保管五年以上的檔案,財務應辦理移交檔案管理手續,建立清冊。移交時要一式兩份,經基金會秘書長批準,并有移交人,接交人和監交人三方簽字,移、接雙方各保留一份,檔案材料由檔案管理員保存。
       第三十三條  檔案管理人員必須遵守保密制度,任何時候都要確保檔案機密,保護檔案的完整安全,非經法定手續和秘書長批準不得擅自轉移、分散和銷毀檔案。
第六章  會計內部牽制及崗位責任制度
       第三十四條  本基金會財務部門必須至少設置會計和出納員兩人。會計負責登記總分類賬和明細分類賬;出納員負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬及現金、支票和其他貨幣資金的收、付業務。
       第三十五條  凡涉及貨幣資金和現金的收付,結算及其登記的任何一項業務,必須由兩人分工掌管負責。負責收付現金、支票及其他貨幣資金的出納員不能管理和登記總分類賬和明細分類賬;負責記賬的會計不得做現金、支票等收付的業務工作。
       第三十六條  出納員“三不”原則。
       (一)  出納員不得兼管會計稽核工作。
       (二)  出納員不得兼管會計檔案的保管工作。
       (三)  出納員不得登記本單位的收入、費用、債權債務等賬簿的業務工作。
       第三十七條  出納員和會計的具體分工與職責。
       (一)  出納員負責現金、現金支票、轉帳支票、結算財務專用章的保管,負責現金、支票收付的業務工作,負責與銀行間的結算及票據傳遞,做到日清月結、帳實相符,發現差錯及時查找并報告秘書長。
       (二)  會計負責法人代表人名章、會計檔案的保管,負責記帳憑證、會計報表的編制,負責月末帳務的結轉,負責固定資產
的登記,負責收入、費用、債權債務的登記與查詢,做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符,發現差錯及時查找并報告秘書長。
       第三十八條  本基金會內部會計人員工作之間必須互相核對、互相牽制、互相監督,防止差錯、防止失誤、防止發生貪污、盜竊和舞弊行為的發生。
第七章  財務開支審批權限制度
       為了加強基金會的財務管理,結合基金會財務開支的實際情況,特制定基金會《財務開支審批權限制度》。
       第三十九條  經費申請報銷審批權限
       (一)  秘書長審批權限:
               行政辦公經費1萬元(含)以下;
               項目經費10萬元(含)以下。
       (二)  理事長審批權限:        
               行政辦公經費10萬元(含)以下;
               項目經費100萬元(含)以下。  
       (三)  理事會審批權限:
               行政辦公經費10萬元以上;
               項目經費100萬元以上;。      

               并向上級業務主管單位全國對外友協報備。

       第四十條  報銷辦法。
       財務人員必須依據經費申請批件和有關領導簽批的有效單據辦理報銷手續(具體程序另文規定)。
第八章  財務預算管理制度
總則
       第四十一條  為推動基金會加強預算管理,根據財政部頒發的《關于企業實行財務預算管理的指導意見》和基金會實施全面預算管理的要求,結合基金會實際情況,制定本制度。
       第四十二條  本辦法適用于中國友好和平發展基金會。
       財務預算基本內容
       第四十三條  預算管理是利用預算對基金會內部各部門有效地組織和協調基金會的各項目活動完成既定的項目工作目標。
       第四十四條  基金會財務預算是基金會全面預算的重要組成部分,基金會財務預算是在預測和決策的基礎上,圍繞基金會戰略目標,對一定時期內基金會資金取得和投放、各項目收入和支出、基金會項目成果及其項目分配等資金運作所作的具體安排。 
       第四十五條  基金會財務預算應當圍繞基金會的戰略要求和發展規劃,以項目預算、資本預算為基礎,以募資收入為目標,以現金流為核心進行編制,并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
       第四十六條  基金會財務預算一般按年度編制,項目業務活動成本按月預算、資本預算、籌資預算分季度落實。
預算組織分工
       第四十七條  基金會法定代表人或授權委托負責人對基金會財務預算的管理工作負責,基金會財務管理部門負責財務預算管理事宜,并對基金會法定代表人負責。
       第四十八條  財務預算主要擬訂財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協調解決財務預算編制和執行中的問題,組織審計、考核財務預算的執行情況,督促基金會完成財務預算目標。
       第四十九條  基金會財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和報告;負責預算執行情況考核等。
       第五十條  基金會內部各部門各項目部具體負責本部門項目業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作,并配合財務預算做好基金會總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其項目主要負責人參與基金會財務預算管理的工作,并對本部門財務預算執行結果承擔責任。
對基金會實施財務預算管理的各部門各項目部財務預算方案必須上報財務部經理事會審核批準。
       財務預算的編制
       第五十一條  預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節,編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在基金會全面預算管理制定的編制方針指引下進行。
       第五十二條  基金會編制財務預算要按照內部業務活動的責任權限進行,并遵循以下基本原則和要求:
       (一) 堅持效益優先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;
       (二) 堅持積極穩健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;
       (三) 堅持權責對等原則,確保切實可行,圍繞項目戰略實施。
       第五十三條  項目預算是反映預算期內基金會可能形成現金收付的公益活動的預算,一般包括募資預算、公益項目支出預算、工作經費預算等,各部門可根據實際情況并參照基金會具體要求編制。
       第五十四條  資本預算是基金會在預算期內進行資本性投資活動的預算,主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
       第五十五條  預算的編制日程:年度預算的編制,自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成, 并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各部門要依照基金會全面預算管理要求編排預算,并制訂詳細的編制日程和要求,確保財務預算的順利編制。
財務預算的執行、控制與差異分析
       第五十六條  基金會財務預算一經批復下達,各預算執行部門必須認真組織實施,并將財務預算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位,形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理,同時運用項目管理、數量管理等方法。
       第五十七條  基金會應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項項目活動的基本依據,將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

       第五十八條  基金會應強化現金流量的財務預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調節資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內的資金撥付,按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出,應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出,不予支付。

       第五十九條  各部門應當嚴格執行公益項目預算,努力完成募資任務,實現工作經費預算指標。一般情況下,沒有預算的, 要堅決控制其發生。

       第六十條  在管理過程中,對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制,財務預算部門負責監督,并借助計算機系統進行管理。預算外的支出由基金會秘書長直接控制。
       第六十一條  基金會必須建立財務預算報告制度, 要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目,財務部門應當責成有關預算執行部門查找原因,提出改進項目管理的措施和建議。
       預算差異分析報告應包括以下內容:
       (一) 本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額;
       (二) 對差異額進行的分析;
       (三) 產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
       第六十二條 基金會財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況,及時向預算執行部門、秘書長或理事長提供財務預算的執行進度、執行差異及其對基金會財務預算目標的影響等財務信息,促進基金會完成財務預算目標。
財務預算的調整
       第六十三條  下達執行的年度財務預算,一般不予調整。財務預算執行部門在執行中由于市場環境、項目執行條件、政策法規等發生重大變化,致使財務預算的編制基礎不成立,或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的,可以調整財務預算。一般情況下每季度調整一次。
       第六十四條 確需調整的財務預算,應當由預算執行部門向基金會財務管理部門提出書面報告,闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度,提出財務預算的調整幅度。
       基金會財務管理部門應對預算執行部門的財務預算調整報告進行審核分析,集中編制基金會年度財務預算調整方案,提交財務管理部門審報秘書長、理事長確認后方可下達執行。
       財務預算的專評與激勵
       第六十五條  預算年度終了,財務管理部門應當向秘書長或者理事長報告財務預算執行情況,并依據財務預算完成情況對預算執行部門進行考核。
       第六十六條  財務預算的考評具有兩層含義:一是對整個基金會財務預算管理進行考核評價,即對項目業績進行評價;二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施, 
       第六十七條  預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合基金會考評要求,制定考評細則。考評應遵循以下原則:
       (一)  目標原則:以預算目標為基準,按預算完成情況評價預算執行者的業績;
       (二)  激勵原則:預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據,考評必須與激勵制度相配合;
       (三)  時效原則:預算考評是動態考評,每期預算執行完畢應及時進行;
       (四)  例外原則:對一些影響預算執行的重大因素,如環境的變化、市場的變化、重大意外事項等,考評時應作為特殊情況處理;
       第六十八條  為調動預算執行者的積極性,基金會可以制定激勵政策,設立優秀執行者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。
       第六十九條  本制度自批準之日起執行
第九章  關聯交易管理制度
總則
       第七十條  為規范基金會的關聯交易,保證基金會關聯交易的公允性,維護基金會的合法權益,保證基金會與關聯人之間的關聯交易符合公正、公平、公開的原則,根據有關規定,制訂本制度。
       第七十一條  關聯交易應遵循以下基本原則:
       (一)  誠實信用原則;
       (二)  不損害基金會及非關聯股東合法權益的原則;
       (三)  關聯股東及關聯董事回避表決原則;
       (四)  公開、公平、公正的原則。
       關聯交易、關聯人及關聯關系
       第七十二條  關聯交易是指基金會或者與基金會關聯人之間發生的轉移資源或義務的事項,包括但不限于以下交易:
  (一)  購買或者出售資產;
  (二)  對外投資(含委托理財、委托貸款,對子基金會、合營企業、聯營企業投資,投資交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資等);
  (三)  提供財務資助;
       (四)  提供擔保;
       (五)  租入或者租出資產;
       (六)  簽訂管理方面的合同(含委托或者受托管理資產,委托經營、受托經營等);
       (七)  贈與或者受贈資產;
  (八)  債權、債務重組;
  (九)  簽訂許可使用協議;
  (十)  轉讓或者受讓研究與開發項目;
  (十一)購買原材料、燃料、動力;
  (十二)  銷售產品、商品;
  (十三)  提供或者接受勞務;
  (十四)  委托或者受托銷售;
  (十五)  與關聯人共同投資;
  (十六)  其他通過約定可能引致資源或者義務轉移的事項。
  關聯關系主要是指在財務和經營決策中有能力對基金會直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑,主要包括關聯人與基金會之間存在的股權關系、人事關系、管理關系及商業利益關系。對關聯關系應當從關聯人對基金會進行控制或影響的具體方式、途徑及程度等方面進行實質判斷。
       第七十三條  關聯人包括關聯法人、關聯自然人。
       第七十四條  具有以下情形之一的法人,為基金會的關聯法人:
  (一)  直接或者間接控制基金會的法人;
  (二)  由上述第(一)項法人直接或者間接控制的除基金會以外的法人或其他組織;
  (三)  由本制度第六條所列基金會的關聯自然人直接或者間接控制的,或者由關聯自然人擔任董事、高級管理人員的除基金會以外的法人或其他組織;基金會與本條第      (二)項所列法人受同一機構控制的,不因此而形成關聯關系,但該法人的董事長、總經理或者半數以上的董事兼任基金會理事、監事或者高級管理人員的除外。
       第七十五條  具有以下情形之一的自然人,為基金會的關聯自然人:
       (一)  基金會理事、監事和高級管理人員;
       (二)  第七十五條第(一)項所列法人的董事、監事和高級管理人員;
       (三)  本條第(一)項所述人士關系密切的家庭成員,包括:配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母;
       第七十六條  具有以下情形之一的法人或者自然人,視同為基金會的關聯人:
       根據與基金會或者其關聯人簽署的協議或者做出的安排,在協議或者安排生效后,或在未來十二個月內,將具有本制度第五條或者第七十五條規定的情形之一;
       過去十二個月內,曾經具有本制度第七十五條或者第七十五條規定的情形之一。
       關聯交易的定價
       第七十七條  定價原則:關聯交易定價原則上不能偏離市場獨立第三方的價格或收費的標準,對于難以比較市場價格或定價受到限制的關聯交易,通過合同明確有關成本和利潤的標準。
       第七十八條  定價方法:
       (一)  關聯交易的定價應當遵循如下順序:國家定價、市場價格、協商定價;如果沒有國家定價或者市場價格低于國家定價且該市場價格系合法存在,則適用市場價格;如果沒有市場價格,按照成本加成定價;如果既沒有市場價格,也不適合采用成本加成價的,按照協議價定價;
  (二)  交易雙方根據關聯交易事項的具體情況確定定價方法,并在相關的關聯交易協議中予以明確。
  上述“市場價”是指以市場價為準確定商品或勞務(服務)的價格及費率;上述“成本加成價”是指在交易的商品或勞務(服務)的成本基礎上加合理利潤確定交易價格及費率;上述“協議價”是指由交易雙方協商確定價格及費率。
       關聯交易的決策權限
       第七十九條  關聯交易的決策權限:
  (一)  基金會擬與關聯自然人發生的交易(基金會受贈現金資產、單純減免基金會義務的債務和提供擔保除外)金額在10萬元以上,由基金會理事會批準。 
       (二)  基金會擬與關聯法人發生的交易(基金會受贈現金資產、單純減免基金會義務的債務和提供擔保除外)金額在100萬元以上,且占公司最近一期經審計凈資產絕對值0.5%以上的關聯交易,由基金會理事會批準。
  (三)  基金會擬與關聯人發生的交易(基金會受贈現金資產、單純減免基金會義務的債務和提供擔保除外)金額在1000萬元以上,且占基金會最近一期經審計凈資產絕對值5%以上的關聯交易,應當聘請相關中介機構,對交易標的進行評估或者審計,并經股東大會批準后方可實施。
  (四)  不屬于理事會批準范圍內的關聯交易事項由基金會秘書長上報理事長批準,有利害關系的人士在秘書長辦公會議上應當回避表決。
       第八十條  基金會在連續十二個月內發生交易標的相關的同類關聯交易,應當按照累計計算的原則適用第七十九條規定。已按照第七十九條規定履行相關義務的,不再納入相關的累計計算范圍。
       第八十一條  基金會為關聯人提供擔保的,不論數額大小,均應當在理事會審議。
       第八十二條  理事會對關聯交易事項做出決議時,至少需審核下列文件:
  (一)  關聯交易發生的背景說明;
  (二)  關聯方的主體資格證明(法人營業執照或自然人身份證明);
  (三)  與關聯交易有關的協議、合同或任何其他書面安排;
  (四)  關聯交易定價的依據性文件、材料;
  (五)  關聯交易對基金會和非關聯股東合法權益的影響說明;
  (六)  中介機構報告;
       (七)  理事會要求的其他材料。
       第八十三條  股東大會對關聯交易事項做出決議時,除審核第八十二條所列文件外,還需審核下列文件:
     (一)  獨立董事就該等交易發表的意見;
       (二)  基金會監事會就該等交易所作決議
       第八十四條  股東大會、理事會、總經理辦公會議依據《基金會章程》和議事規則的規定,在各自權限范圍內對基金會的關聯交易進行審議和表決,并遵守有關回避制度的規定。
       第八十五條  關聯交易未按《基金會章程》和本制度規定的程序獲得批準或確認的,不得執行;已經執行但未獲批準或確認的關聯交易,基金會有權終止。
       第八十六條  監事會對需理事會批準的關聯交易是否公平、合理,是否存在損害基金會和非關聯股東合法權益的情形明確發表意見。
       第八十七條  日常關聯交易所涉及的交易標的,可以不進行第七十九條第(三)項所規定的審計或者評估。
       第八十八條  以下業務為基金會的日常關聯交易:
     (一)  購買原材料、燃料、動力;
       (二)  銷售產品、商品;
       (三)  提供或者接受勞務;
       (四)  委托或者受托銷售。
       第八十九條  基金會與關聯人進行日常關聯交易時,按照下述規定履行相應的審批程序:
       (一)  已經理事會審議通過且正在執行的日常關聯交易協議,如果協議在執行過程中主要條款發生重大變化或者協議期滿需要續簽的,基金會應當將新修訂或者續簽的日常關聯交易協議,根據協議涉及的總交易金額及依據本制度規定提交者理事會審議。
       (二)  首次發生的日常關聯交易,基金會應當與關聯人訂立書面協議,根據協議涉及的總交易金額及依據本制度規定的審批權限理事會審議。該協議經審議通過后,根據其進行的日常關聯交易按照前項規定辦理。
       (三)  每年新發生的各類日常關聯交易數量較多,需要經常訂立新的日常關聯交易協議的,難以按照前項規定將每份協議提交股東大會或者理事會審議的,可以按類別對基金會當年度將發生的日常關聯交易總金額進行合理預計,根據預計結果及依據本制度規定的審批權限提交理事會審議。基金會實際執行中超出預計總金額的,應當根據超出量重新提請理事會審議。
       第九十條  常關聯交易協議的內容應當至少包括定價原則和依據、交易價格、交易總量或其明確具體的總量確定方法、付款時間和方式等主要條款。協議未確定具體交易價格而僅說明參考市場價格的,基金會在按照前條規定履行披露義務時,應當同時披露實際交易價格、市場價格及其確定方法、兩種價格存在差異的原因。
       第九十一條  基金會與關聯人簽訂的日常關聯交易協議期限超過三年的,應當每三年根據本制度的規定重新履行相關審議程序和披露義務。
       關聯交易審議程序
       第九十二條  基金會理事會審議關聯交易事項時,關聯董事應當回避表決,也不得代理其他董事行使表決權。該理事會會議由過半數的非關聯董事出席即可舉行,理事會會議所作決議須經非關聯董事過半數通過。前款所稱關聯董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事:
       (一)  為交易對方;
       (二)  為交易對方的直接或者間接控制人;
       (三)  在交易對方任職,或者在能直接或間接控制該交易對方的法人單位、該交易對方直接或間接控制的法人單位任職;
       (四)  為交易對方或者其直接或間接控制人的關系密切的家庭成員(具體范圍參見本制度第七十五條第(四)項的規定);
       (五)  為交易對方或者其直接或間接控制人的董事、監事或高級管理人員的關系密切的家庭成員(具體范圍參見本制度第七十六條第(四)項的規定);
       第九十三條  基金會與關聯人進行的下述交易,可以免予按照關聯交易的方式進行審議:
       (一)  一方以現金方式認購另一方公開發行的基金會債券或企業債券、可轉換基金會債券或其他衍生品種;
       (二)  一方作為承銷團成員承銷另一方公開發行的基金會債券或企業債券、可轉換基金會債券或者其他衍生品種;
       (三)  任何一方參與公開招標、公開拍賣等行為所導致的關聯交易;
       (四)  經有權機構認定的其他交易。
附則
       第九十四條   基金會控股子基金會發生的關聯交易,視同基金會行為。
       第九十五條 本制度所稱“以上”、“以內”、“以下”都含本數;“超過”、“少于”、“低于”不含本數。
       第九十六條   本制度規定的事項如與國家有關法律、行政法規及基金會章程的規定相抵觸,以國家有關法律、行政法規及《基金會章程》的規定為準。并隨國家法律、法規相關規則的變化而進行修改。
       第九十七條  本制度由基金會理事會負責解釋。
       第九十八條  本制度自理事會批準之日起執行


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